Vai trò của hoạt động kiểm toán nội bộ đối với quản trị doanh nghiệp

Kiểm toán Nội bộ hiện nay đóng vai trò rất quan trọng trong việc quản lý doanh nghiệp. Các kiểm toán viên nội bộ có thể thực hiện việc kiểm toán để đánh giá và đưa ra khuyến nghị cải tiến quy trình quản trị hoặc thực hiện tư vấn các vấn đề quản trị do doanh nghiệp thực hiện. Hoạt động tư vấn thường hay được thực hiện đối với hệ thống quản trị chưa hoàn thiện hoặc các vấn đề quản trị tồn đọng.

Thông thường, hoạt động kiểm toán nội bộ đánh giá và đưa ra các khuyến nghị cải tiến các quy trình quản trị ở những nội dung sau:

Quy trình đưa ra các quyết định về chiến lược và hoạt động có được chính thức thiết lập và vận hành một cách nhất quán hay không?  
Quy trình giám sát công tác quản lý rủi ro và kiểm soát có được thực hiện đầy đủ và hiệu quả không?  
Các hoạt động tăng cường các giá trị và đạo đức phù hợp trong doanh nghiệp có được thiết kế và triển khai hiệu quả hay không?  
Quy trình liên quan đến trách nhiệm báo cáo và công tác quản lý hiệu quả hoạt động trong tổ chức của doanh nghiệp có được thiết kế phù hợp và thực hiện một cách hiệu quả hay không?  
Quy trình trao đổi thông tin về rủi ro và kiểm soát với các bộ phận liên quan trong doanh nghiệp có đầy đủ, chính xác và kịp thời không?  
Việc điều phối các hoạt động và trao đổi thông tin giữa Hội đồng quản trị/Ban kiểm soát, kiểm toán độc lập, kiểm toán nội bộ, và các cấp quản lý có được thực hiện một cách hiệu quả không?

Trong trường hợp tuyến phòng vệ thứ hai của doanh nghiệp thực hiện vai trò giám sát và cung cấp đảm bảo về tính hiệu quả của hoạt động quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ sẽ đánh giá hiệu quả hoạt động của chức năng giám sát thuộc tuyến phòng vệ thứ hai này trong việc thực hiện mục tiêu giám sát đã được thiết kế.  

Khi thực hiện đánh giá hiệu quả hoạt động của tuyến phòng vệ thứ hai, các kiểm toán viên nội bộ sẽ xác định những xung đột, sự trùng lặp hoặc những lỗ hổng trong công việc nhằm đưa ra các giải pháp về phân công phân nhiệm hợp lý, giảm sự trùng lặp trong công việc và đảm bảo tính độc lập và khách quan của hoạt động kiểm toán nội bộ.  

Tại một số doanh nghiệp, hoạt động kiểm toán nội bộ có thể tạm thời đảm nhiệm cả vai trò của tuyến phòng vệ thứ hai do đặc thù của doanh nghiệp. Trong trường hợp này, hoạt động kiểm toán nội bộ có thể thực hiện công tác điều phối hoạt động quản lý rủi ro hoặc rà soát tuân thủ theo yêu cầu của Hội đồng quản trị và lãnh đạo doanh nghiệp. Cụ thể:  

Hội đồng quản trị xét thấy kiểm toán nội bộ thực hiện giám sát tuân thủ sẽ hiệu quả hơn.  
Kiểm toán nội bộ có thể tạm thời đảm nhiệm chức năng giám sát thuộc tuyến phòng thủ thứ hai do thiếu vắng vị trí chủ chốt thuộc tuyến này.  
Kiểm toán nội bộ tham gia hỗ trợ quản lý rủi ro trong trường hợp có các thay đổi trong quy định có thể ảnh hưởng đến hoạt động quản lý rủi ro khiến doanh nghiệp phải điều chỉnh các quy trình và chính sách của mình.  
Kiểm toán nội bộ tham gia hỗ trợ quản lý rủi ro ở những khu vực hoặc doanh nghiệp có thay đổi lớn trong kinh doanh như địa bàn kinh doanh mới hoặc sản phẩm mới mà có thể phải đối mặt với những quy định mới về rủi ro.

Với việc tạm thời đảm nhiệm vai trò của tuyến phòng vệ thứ hai, Trưởng kiểm toán nội bộ sẽ thông báo với Hội đồng quản trị và lãnh đạo doanh nghiệp về những rủi ro cũng như giải pháp đối với nguy cơ suy giảm tính độc lập và khách quan của hoạt động kiểm toán nội bộ.

Việc đánh giá trách nhiệm của kiểm toán nội bộ trong việc đảm nhiệm vai trò của tuyến phòng vệ thứ hai và các rủi ro đi kèm thường được thực hiện ít nhất mỗi năm một lần.

Tham khảo chương trình Kiểm toán nội bộ tại Học viện APT: https://apt.edu.vn/chuong-trinh/kiem-toan-noi-bo/gioi-thieu-kiem-toan-noi-bo/

Học viên Nghiên cứu và Đào tạo APT
Địa chỉ: Số 9 Trương Quyền, Phường 6, Quận 3, TP HCM
Điện thoại: (028) 225 335 78
Hotline: 0965 855 969
Website: www.apt.edu.vn